Финансы без Б

🚨Номиналы, дробление и «бизнес на родственника»: в 2027 году внимание к таким схемам усилится Друзья, похоже, для бизнеса, использующего номинальных владельцев и формальные конструкции, следующий год может стать гораздо менее комфортным. ФНС и МВД получили новые поручения, связанные с выявлением налоговых нарушений и использованием номинальных лиц. 🗓 До 1 марта 2027 года ФНС должна подготовить механизм аннулирования налоговых деклараций, поданных от имени подставных лиц, а также единый подход к выявлению признаков фальсификации счетов-фактур и налоговой отчетности. МВД, в свою очередь, поручено активнее устанавливать имущество проверяемых налогоплательщиков — в том числе для последующего обеспечения возможности его ареста. Что это означает на практике? Номинал — это не только человек, на которого формально зарегистрирована компания. Речь может идти о ситуациях, когда бизнес оформлен на родственника, сотрудника или знакомого, хотя фактически решения принимает другое лицо. Подобные конструкции могут использоваться, например, для: — создания формально независимых компаний при едином фактическом управлении; — дробления бизнеса между несколькими ООО и ИП; — получения налоговой выгоды за счет операций с техническими контрагентами; — искусственного увеличения расходов; — создания документов по операциям, которые фактически не исполнялись. Например, компания заключает договор с контрагентом, который существует только на бумаге. Документы есть, а реального исполнения нет. Или несколько ИП и компаний формально принадлежат разным людям, но фактически используют одни помещения, сотрудников, оборудование, клиентов и управляются из одного центра. Отдельный вариант — когда бизнес или его часть оформляют на родственника, чтобы создать видимость самостоятельного предпринимателя. И здесь важный момент: налоговой обычно недостаточно посмотреть, кто указан собственником в ЕГРЮЛ или ЕГРИП. Значение имеют фактические обстоятельства: • кто принимает решения; • кто распоряжается деньгами; • кто контролирует сотрудников и ресурсы; • кто работает с клиентами и контрагентами; • куда в конечном итоге направляется экономический результат; • была ли у операций реальная деловая цель. ⚠️ При определенных обстоятельствах использование номинальных лиц может повлечь не только налоговые последствия, но и уголовно-правовые риски. В частности, в зависимости от обстоятельств дела могут применяться ст. 173.1 и 173.2 УК РФ. И это еще не все. 🗓 До 1 февраля 2027 года ФНС поручено рассмотреть вопрос о создании федерального реестра подставных лиц. Если такой механизм будет реализован, информация о лицах, которые используются в подобных схемах, потенциально сможет систематизироваться на федеральном уровне. Поэтому вопрос сейчас уже не только в том, на кого оформлена компания. Гораздо важнее другое: 👉 кто фактически управляет бизнесом и можете ли вы документально подтвердить самостоятельность каждой компании или ИП, реальность операций и их деловую цель. Если в структуре бизнеса есть несколько юрлиц или ИП, оформленных на разных людей, сейчас самое время проверить, как эта структура выглядит не изнутри, а глазами налоговой.